会计核算业务处理 一、购进与付款的核算: 1、购进商品编制会计分录: 借:库存商品—— 借:应付账款——进项税 (分户核算) 贷:应付账款——各供应商 2、退回商品编制会计分录: 借:库存商品—— 借:应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率 贷:应付账款——各供应商 3、支付供应商货款编制会计分录: 借:应付账款—各供应商 贷:银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品—— 借:主营业务成本-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借:现金(或货币资金) 借:主营业务成本
-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借:应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率 贷:应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率 >贷:库存商品——(分类核算)。
1、商品购进时,根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证,会计分录: 借:库存商品(验收单售价合计) 贷:库存现金(银行存款、应付账款等) 商品进销差价(验收单进销差价合计)
2、商品销售时,根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对,会计分录: 借:库存现金(银行存款、应收账款等) 贷:主营业务收入(按电脑提供的销售统计表) 对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的,长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。
3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价。 进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额X100% 上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额 本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率 根据进销差价计算单作会计分录: 借:库存商品进销差价 贷:主营业务成本
4、月末主管会计计算税金根据税金计算单(小规模纳税人) 小规模增值税=本期主营业务收入*税率 会计分录: 借:主营业务收入 贷:应交税费—应交增值税