青岛海尔股份有限公司
审计报告
和信审字(2015)第 000168 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、资产负债表 3-6
2、利润表 7-8
3、现金流量表 9-10
4、股东权益变动表 11-14
5、财务报表附注 15-83
山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)
二○一五年三月三十日
青岛海尔股份有限公司 报告正文
青岛海尔股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的青岛海尔股份有限公司(以下简称海尔股份公司)财务报
表，包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2014 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务
报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是海尔股份公司管理层的责任，这种责任包括: 1)
(
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； 2)设计、执行
(
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，海尔股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了海尔股份公司 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2014 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:赵波
中国济南
中国注册会计师:王琳
2015 年 3 月 30 日
山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)
合并资产负债表
2014年12月31日
编制单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币
附注
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、1 28,644,033,791.67 20,641,427,383.09
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 16,434,892,178.19 15,711,406,816.34
应收账款 五、3 5,295,781,678.51 4,326,835,846.60
预付款项 五、4 747,078,790.83 1,242,672,526.22
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 五、5 178,488,134.06 87,707,096.04
应收股利 54,524,472.84 7,728,083.88
其他应收款 五、6 272,800,727.44 282,485,623.20
买入返售金融资产
存货 五、7 7,557,915,687.96 6,908,912,904.54
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、8 289,000,484.16 50,974,241.89
流动资产合计 59,474,515,945.66 49,260,150,521.80
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 五、9 1,631,281,613.23 397,697,045.90
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五、10 3,356,609,674.21 2,320,970,110.29
投资性房地产 五、11 30,582,852.72 4,431,637.79
固定资产 五、12 6,970,697,796.84 5,485,338,117.93
在建工程 五、13 1,085,857,872.72 1,603,657,189.63
工程物资
固定资产清理 五、14 31,400,425.86 -
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、15 972,387,640.98 671,745,062.62
开发支出 五、16 68,341,844.86 -
商誉 五、17 74,530,241.86 6,123,000.00
长期待摊费用 五、18 102,926,743.06 86,535,940.60
递延所得税资产 五、19 894,706,439.37 905,645,337.94
其他非流动资产 五、20 312,617,960.08 350,494,983.20
非流动资产合计 15,531,941,105.79 11,832,638,425.90
资产总计 75,006,457,051.45 61,092,788,947.70
合并资产负债表(续)
项目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 五、22 1,008,673,814.43 1,173,869,250.93
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、23 14,126,647,691.49 11,892,394,074.52
应付账款 五、24 13,487,524,520.14 13,988,548,904.25
预收款项 五、25 4,217,999,809.20 3,521,513,034.11
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五、26 1,062,059,992.87 1,064,210,910.26
应交税费 五、27 1,216,475,945.01 1,250,266,520.47
应付利息 五、28 7,152,237.84 7,304,135.94
应付股利 五、29 147,312,376.11 150,987,460.92
其他应付款 五、30 6,354,210,301.17 4,972,485,266.30
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 五、31 - 24,300,748.86
其他流动负债 - -
流动负债合计 41,628,056,688.26 38,045,880,306.56
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 五、32 1,800,700,630.05 716,835,156.56
其中：优先股
永续债
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬
专项应付款 - -
预计负债 五、33 2,157,253,839.22 2,162,975,670.32
递延收益 五、34 135,707,501.91 121,931,338.40
递延所得税负债 五、35 117,610,687.96 14,304,731.28
其他非流动负债 五、36 47,160,730.00
非流动负债合计 4,258,433,389.14 3,016,046,896.56
负债合计 45,886,490,077.40 41,061,927,203.12
所有者权益：
股本 五、37 3,045,935,134.00 2,720,835,940.00
其他权益工具
资本公积 五、38 3,541,872,393.87 614,930,304.56
减：库存股 五、39 6,101,000.00 -
其他综合收益 五、40 378,701,521.23 18,753,515.32
专项储备
盈余公积 五、41 2,024,105,532.62 1,952,899,233.79
一般风险准备
未分配利润 五、42 12,855,511,059.42 9,186,744,529.78
归属于母公司所有者权益合计 21,840,024,641.14 14,494,163,523.45
少数股东权益 7,279,942,332.91 5,536,698,221.13
所有者权益合计 29,119,966,974.05 20,030,861,744.58
负债和所有者权益总计 75,006,457,051.45 61,092,788,947.70
法定代表人：梁海山 主管会计工作负责人：宫伟 会计机构负责人：冀晓娜
母公司资产负债表
货币资金 2,574,988,196.28 831,409,756.22
应收票据 233,249,781.27 458,434,006.63
十五、1
应收账款 418,826,810.97 306,663,917.87
预付款项 18,947,243.80 13,088,558.12
应收利息 19,480,111.12 872,666.67
应收股利 1,041,461,029.41 1,152,613,317.10
其他应收款 十五、2 948,024.95 7,768,201.77
存货 37,191,061.86 67,178,524.76
其他流动资产 -
流动资产合计 4,345,092,259.66 2,838,028,949.14
非流动资产：
可供出售金融资产 711,283,509.72 5,851,221.78
长期股权投资 十五、3 8,329,123,354.01 7,214,887,250.51
投资性房地产
固定资产 136,611,658.02 118,808,505.60
在建工程 3,445,371.41 18,348,773.13
工程物资
固定资产清理
无形资产 8,351,664.99 9,024,282.31
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 7,475,901.26 19,703,585.09
其他非流动资产
非流动资产合计 9,196,291,459.41 7,386,623,618.42
资产总计 13,541,383,719.07 10,224,652,567.56
母公司资产负债表(续)
短期借款
应付票据
应付账款 183,884,607.65 150,564,812.05
预收款项 - 441.86
应付职工薪酬 27,049,426.39 25,419,402.22
应交税费 50,814,082.00 -41,345,203.62
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 1,323,086,665.86 399,991,419.88
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,584,834,781.90 534,630,872.39
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 4,198,218.27 487,305.96
其他非流动负债 47,160,730.00
非流动负债合计 51,358,948.27 487,305.96
负债合计 1,636,193,730.17 535,118,178.35
所有者权益：
股本 3,045,935,134.00 2,720,835,940.00
资本公积 5,004,552,140.14 2,573,585,365.58
减：库存股 6,101,000.00 -
其他综合收益 7,231,809.03 2,019,633.82
专项储备
盈余公积 1,131,458,371.35 1,060,252,072.52
未分配利润 2,722,113,534.38 3,332,841,377.29
所有者权益合计 11,905,189,988.90 9,689,534,389.21
负债和所有者权益总计 13,541,383,719.07 10,224,652,567.56
合并利润表
2014年度
编制单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 88,775,444,479.11 86,605,646,350.15
其中：营业收入 五、43 88,775,444,479.11 86,605,646,350.15
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 82,276,339,361.17 81,051,188,280.17
其中：营业成本 五、43 64,345,178,404.56 64,660,313,750.74
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 五、44 399,706,466.21 433,437,234.41
销售费用 11,578,015,165.15 10,306,817,788.52
管理费用 5,994,655,207.18 5,479,044,763.48
财务费用 五、45 -231,129,546.05 -45,832,322.45
资产减值损失 五、46 189,913,664.12 217,407,065.47
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
投资收益(损失以“－”号填列) 五、47 1,237,475,844.32 621,873,634.53
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“－”号填列) 7,736,580,962.26 6,176,331,704.51
加：营业外收入 五、48 370,012,850.15 602,001,725.12
减：营业外支出 五、49 59,957,588.04 54,684,305.00
四、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 8,046,636,224.37 6,723,649,124.63
减：所得税费用 五、50 1,354,374,055.85 1,163,881,096.38
五、净利润(净亏损以“－”号填列) 6,692,262,168.52 5,559,768,028.25
归属于母公司所有者的净利润 4,991,557,360.87 4,174,017,416.61
少数股东损益 1,700,704,807.65 1,385,750,611.64
六、其他综合收益的税后净额 460,268,294.35 -13,405,541.78
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 359,948,005.91 -2,201,293.08
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 359,948,005.91 -2,201,293.08
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
42,999,165.41 -28,179,212.15
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 322,322,104.12 -1,032,075.68
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -5,373,263.62 27,009,994.75
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 100,320,288.44 -11,204,248.70
七、综合收益总额 五、51 7,152,530,462.87 5,546,362,486.47
归属于母公司所有者的综合收益总额 5,351,505,366.78 4,171,816,123.53
归属于少数股东的综合收益总额 1,801,025,096.09 1,374,546,362.94
八、每股收益：
(一)基本每股收益 十六、1 1.740 1.534
(二)稀释每股收益 十六、1 1.738 1.532
本报告期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 6,461,693.86 元。
母公司利润表
一、营业收入 十五、4 2,192,966,394.66 2,547,457,903.50
减：营业成本 十五、4 1,624,174,850.41 1,670,039,851.30
营业税金及附加 7,363,098.35 14,662,682.68
销售费用 93,645,130.26 186,456,702.93
管理费用 364,227,286.05 326,489,915.83
财务费用 -33,860,962.14 6,866,388.13
资产减值损失 9,261,395.48 11,532,361.82
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
投资收益(损失以“－”号填列) 十五、5 626,625,461.78 1,625,706,048.59
二、营业利润(亏损以“－”号填列) 754,781,058.03 1,957,116,049.40
加：营业外收入 47,160,881.21 343,430,456.85
减：营业外支出 862,828.21 2,023,307.10
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 801,079,111.03 2,298,523,199.15
减：所得税费用 89,016,122.71 65,616,309.40
四、净利润(净亏损以“－”号填列) 712,062,988.32 2,232,906,889.75
五、其他综合收益的税后净额 5,212,175.21 -752,877.53
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 5,212,175.21 -752,877.53
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 5,212,175.21 -752,877.53
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 717,275,163.53 2,232,154,012.22
七、每股收益：
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
合并现金流量表
项目 附注 本期发生额 上期发生额 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 处置子公司及其他营业单位收到的现金
404,649,672.19
净额
销售商品、提供劳务收到的现金 91,216,786,100.62 79,418,484,316.18
客户存款和同业存放款项净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 43,084,247.15 19,051,047.74
向中央银行借款净增加额 投资活动现金流入小计 619,304,531.84 1,246,337,409.55
向其他金融机构拆入资金净增加额 购建固定资产、无形资产和其他长期资
2,005,431,835.29 1,757,458,753.80
产支付的现金
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 1,864,948,812.60 870,761,398.22
保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金
拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 3,870,380,647.89 2,628,220,152.02
回购业务资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -3,251,076,116.05 -1,381,882,742.47
收到的税费返还 387,845,154.66 三、筹资活动产生的现金流量：
305,811,255.88
收到其他与经营活动有关的现金 五、52 吸收投资收到的现金
662,090,262.02 440,818,517.29 5,075,570,625.58 381,024,027.77
经营活动现金流入小计 92,184,687,618.52 80,247,147,988.13 其中：子公司吸收少数股东投资收到的
1,649,063,203.77 171,652,527.77
53,999,980,541.73 现金
购买商品、接受劳务支付的现金 64,246,239,281.52
客户贷款及垫款净增加额 取得借款收到的现金 1,268,660,300.20 1,378,815,652.27
发行债券收到的现金
存放中央银行和同业款项净增加额 1,055,023,469.62
支付原保险合同赔付款项的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
支付利息、手续费及佣金的现金 筹资活动现金流入小计 7,399,254,395.40 1,759,839,680.04
支付保单红利的现金 偿还债务支付的现金 1,483,038,751.13 1,293,798,046.15
支付给职工以及为职工支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6,935,223,384.27 6,437,897,806.11 1,468,290,610.24 1,390,673,160.94
支付的各项税费 5,523,985,779.94 5,224,191,147.46 其中：子公司支付给少数股东的股利、
138,657,845.07 317,893,418.84
利润
支付其他与经营活动有关的现金 8,472,658,809.81 8,073,643,024.36
经营活动现金流出小计 五、53 支付其他与筹资活动有关的现金 88,598,125.53
85,178,107,255.54 73,735,712,519.66
经营活动产生的现金流量净额 筹资活动现金流出小计
五、54 7,006,580,362.98 6,511,435,468.47 3,039,927,486.90 2,684,471,207.09
筹资活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 4,359,326,908.50 -924,631,527.05
收回投资收到的现金 49,880,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
4,646,396.33 3,029,438.71 -26,865,704.20
816,936,510.35 五、现金及现金等价物净增加额
取得投资收益收到的现金 70,236,329.50 8,117,860,594.14 4,178,055,494.75
加：期初现金及现金等价物余额 五、55 20,421,077,092.42 16,243,021,597.67
处置固定资产、无形资产和其他长
96,687,886.67 360,469,851.46
期资产收回的现金净额 六、期末现金及现金等价物余额 五、55 28,538,937,686.56 20,421,077,092.42
公司法定代表人：梁海山 主管会计工作的负责人：宫伟 会计机构负责人： 冀晓娜
母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,531,868,775.27 312,474,081.84
收到的税费返还 9,618,928.65 6,440,475.41
收到其他与经营活动有关的现金 60,881,420.48 1,205,883,846.48
经营活动现金流入小计 1,602,369,124.40 1,524,798,403.73
购买商品、接受劳务支付的现金 749,469,031.82 810,216,902.13
支付给职工以及为职工支付的现金 240,702,656.68 224,608,640.69
支付的各项税费 68,998,341.67 235,396,902.87
支付其他与经营活动有关的现金 163,752,431.09 221,830,541.41
经营活动现金流出小计 1,222,922,461.26 1,492,052,987.10
经营活动产生的现金流量净额 379,446,663.14 32,745,416.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 93,800.00 42,000,000.00
取得投资收益收到的现金 133,380,745.79 895,744,174.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
- 354,698,355.56
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 730,008,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 863,482,545.79 1,292,442,529.75
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
15,690,271.41 12,212,138.17
的现金
投资支付的现金 1,656,892,514.09 6,190,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,672,582,785.50 18,402,138.17
投资活动产生的现金流量净额 -809,100,239.71 1,274,040,391.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,426,507,421.81 209,371,500.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 3,426,507,421.81 209,371,500.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,251,584,532.40 997,486,529.80
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 1,251,584,532.40 997,486,529.80
筹资活动产生的现金流量净额 2,174,922,889.41 -788,115,029.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,690,872.78
五、现金及现金等价物净增加额 1,743,578,440.06 518,670,778.41
加：期初现金及现金等价物余额 831,409,756.22 312,738,977.81
六、期末现金及现金等价物余额 2,574,988,196.28 831,409,756.22
合并股东权益变动表
本期
归属于母公司所有者权益
项目
少数股东权益 所有者权益合计
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 2,720,835,940.00 605,683,207.83 - 18,753,515.32 1,949,193,431.54 9,172,636,408.74 5,527,038,676.54 19,994,141,179.97
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 9,247,096.73 3,705,802.25 14,108,121.04 9,659,544.59 36,720,564.61
其他 -
二、本年期初余额 2,720,835,940.00 - - - 614,930,304.56 - 18,753,515.32 - 1,952,899,233.79 - 9,186,744,529.78 5,536,698,221.13 20,030,861,744.58
三、本期增减变动金额(减少以
325,099,194.00 - - - 2,926,942,089.31 6,101,000.00 359,948,005.91 - 71,206,298.83 - 3,668,766,529.64 1,743,244,111.78 9,089,105,229.47
“－”号填列)
(一)综合收益总额 359,948,005.91 4,991,557,360.87 1,801,025,096.09 7,152,530,462.87
(二)所有者投入和减少资本 325,099,194.00 - - - 2,926,942,089.31 6,101,000.00 - - - - - 101,345,973.22 3,347,286,256.53
1.股东投入的普通股 325,099,194.00 3,608,536,520.74 6,101,000.00 1,240,812,022.25 5,168,346,736.99
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 85,420,000.00 85,420,000.00
4.其他 -767,014,431.43 -1,139,466,049.03 -1,906,480,480.46
(三)利润分配 - - - - - - - - 71,206,298.83 - -1,322,790,831.23 -159,126,957.53 -1,410,711,489.93
1.提取盈余公积 71,206,298.83 -71,206,298.83 -
2.提取一般风险准备 - -
3.对所有者(或股东)的分配 -1,251,584,532.40 -159,126,957.53 -1,410,711,489.93
4.其他 -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) -
2.盈余公积转增资本(或股本) -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.其他 -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 -
2.本期使用 -
(六)其他 -
四、本期期末余额 3,045,935,134.00 - - - 3,541,872,393.87 6,101,000.00 378,701,521.23 - 2,024,105,532.62 - 12,855,511,059.42 7,279,942,332.91 29,119,966,974.05
合并股东权益变动表(续)
上期
所有者权益合计
其他权益工具 少数股东权益
一、上年期末余额 2,685,127,540.00 424,823,903.42 20,954,808.40 1,727,375,073.05 6,270,265,162.62 4,297,592,524.00 15,426,139,011.49
同一控制下企业合并 9,749,153.96 3,203,745.02 8,369,111.66 7,078,940.43 28,400,951.07
其他 -
二、本年期初余额 2,685,127,540.00 - - - 434,573,057.38 - 20,954,808.40 - 1,730,578,818.07 - 6,278,634,274.28 4,304,671,464.43 15,454,539,962.56
三、本期增减变动金额(减少
35,708,400.00 - - - 180,357,247.18 - -2,201,293.08 - 222,320,415.72 - 2,908,110,255.50 1,232,026,756.70 4,576,321,782.02
以“－”号填列)
(一)综合收益总额 -2,201,293.08 4,174,017,416.61 1,374,546,362.94 5,546,362,486.47
(二)所有者投入和减少资本 35,708,400.00 - - - 180,859,304.41 - - - - - - 224,573,404.99 441,141,109.40
1.股东投入的普通股 35,708,400.00 193,539,304.41 224,573,404.99 453,821,109.40
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -12,680,000.00 -12,680,000.00
4.其他 -
(三)利润分配 - - - - -502,057.23 - - - 222,320,415.72 - ############## -367,093,011.23 -1,411,181,813.85
1.提取盈余公积 -502,057.23 222,320,415.72 -221,818,358.49 -
2.提取一般风险准备 - -
3.对所有者(或股东)的分配 -997,486,529.80 -351,901,567.09 -1,349,388,096.89
4.其他 - -46,602,272.82 -15,191,444.14 -61,793,716.96
四、本期期末余额 2,720,835,940.00 - - - 614,930,304.56 - 18,753,515.32 - 1,952,899,233.79 - 9,186,744,529.78 5,536,698,221.13 20,030,861,744.58
母公司股东权益变动表
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 2,720,835,940.00 2,573,058,953.46 2,019,633.82 1,054,853,524.14 3,284,254,441.82 9,635,022,493.24
加：会计政策变更 526,412.12 5,398,548.38 48,586,935.47 54,511,895.97
二、本年期初余额 2,720,835,940.00 - - - 2,573,585,365.58 - 2,019,633.82 - 1,060,252,072.52 3,332,841,377.29 9,689,534,389.21
三、本期增减变动金额(减少以
325,099,194.00 - - - 2,430,966,774.56 6,101,000.00 5,212,175.21 - 71,206,298.83 -610,727,842.91 2,215,655,599.69
“－”号填列)
(一)综合收益总额 5,212,175.21 712,062,988.32 717,275,163.53
(二)所有者投入和减少资本 325,099,194.00 - - - 2,430,966,774.56 6,101,000.00 - - - - 2,749,964,968.56
1.股东投入的普通股 325,099,194.00 3,060,329,629.89 6,101,000.00 3,379,327,823.89
4.其他 -714,782,855.33 -714,782,855.33
(三)利润分配 - - - - - - - - 71,206,298.83 -1,322,790,831.23 -1,251,584,532.40
1.提取盈余公积 71,206,298.83 -71,206,298.83 -
2.对所有者(或股东)的分配 -1,251,584,532.40 -1,251,584,532.40
3.其他 -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 3,045,935,134.00 - - - 5,004,552,140.14 6,101,000.00 7,231,809.03 - 1,131,458,371.35 2,722,113,534.38 11,905,189,988.90
母公司股东权益变动表(续)
一、上年期末余额 2,685,127,540.00 2,412,075,853.46 2,772,511.35 833,035,165.65 2,285,375,745.20 8,218,386,815.66
加：会计政策变更 526,412.12 3,762,625.62 35,499,553.39 39,788,591.13
二、本年期初余额 2,685,127,540.00 - - - 2,412,602,265.58 - 2,772,511.35 - 836,797,791.27 2,320,875,298.59 8,258,175,406.79
三、本期增减变动金额(减少以“
35,708,400.00 - - - 160,983,100.00 - -752,877.53 - 223,454,281.25 1,011,966,078.70 1,431,358,982.42
－”号填列)
(一)综合收益总额 -752,877.53 2,232,906,889.75 2,232,154,012.22
(二)所有者投入和减少资本 35,708,400.00 - - - 160,983,100.00 - - - - - 196,691,500.00
1.股东投入的普通股 35,708,400.00 173,663,100.00 209,371,500.00
(三)利润分配 - - - - - - - - 223,454,281.25 -1,220,940,811.05 -997,486,529.80
1.提取盈余公积 223,454,281.25 -223,454,281.25 -
2.对所有者(或股东)的分配 -997,486,529.80 -997,486,529.80
四、本期期末余额 2,720,835,940.00 - - - 2,573,585,365.58 - 2,019,633.82 - 1,060,252,072.52 3,332,841,377.29 9,689,534,389.21
合并财务报表附注
2014 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
附注一、公司的基本情况
1、公司概况
青岛海尔股份有限公司(以下简称本公司或公司)的前身是成立于1984年的青岛电冰箱总
厂。经中国人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股，1989年3月24日经青体改[1989]3号
文批准，在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上，以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公
司。1993年3月和9月，经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准，
由定向募集公司转为社会募集公司，并增发社会公众股5000万股，于1993年11月在上交所上市
交易。本公司主要从事电冰箱、空调器、电冰柜、洗衣机、热水器、洗碗机、燃气灶等家电及
其相关产品生产经营，以及商业流通业务。
2、合并报表范围
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七，本年度新纳入合并范围的子公司主要有：
青岛海尔智能技术研发有限公司、青岛海日高科模型有限公司、青岛海高设计制造有限公司、
北京海尔广科数字技术有限公司、上海海尔医疗科技有限公司、上海贝业新兄弟供应链管理有
限公司；本年度不再纳入合并报表范围的子公司主要有：青岛海尔特种电器有限公司、卧龙电
气章丘海尔电机有限公司、新疆日日顺电器有限公司、南昌日日顺电器有限公司。
附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则
解释及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基
于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
附注三、重要会计政策及会计估计
2014 年，财政部修订了《企业会计准则-基本准则》，并新发布或修订了 8 项具体企业会
计准则。公司已于 2014 年 7 月 1 日起执行了这些新发布或修订的企业会计准则 。
1、 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表
中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控
制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了
相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担
债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积(资本溢价
或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具
作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积(资本溢价或股
本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积(股本溢
价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工
具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易” 的，在母公司财务报表
中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初
始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，冲减留存收
益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被
合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于 发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性
工具或债务性工具的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制 下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投
资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所
支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购
买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并
当期损益的金额。
5、 合并会计报表的编制方法
(1)合并财务报表范围
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围，包括被本
公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
(2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
(3)合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
(4)合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时
已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对
于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其个别财务报表进行调整。
6、 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、 外币业务核算方法
外币业务发生时，采用业务发生当月１日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
8、 金融工具
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债划分为以下两类：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；除准则另有规定外，公司按照
公允价值对金融资产进行后续计量；公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计
量。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a、所转
移金融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入
所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市
场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担
的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行
减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资
产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现
值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值
损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
9、 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大应收款项是指占年末余额 5%以上的应收款项。在资产负债表日，本公司对
单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
计提坏账准备。
(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有确凿证据表明可收回性存在明显差异，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
(3)按组合计提坏账准备的应收款项
对单项测试未减值的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款
项组合在资产负债表日余额的 5%计算确定减值损失，计提坏账准备。
10、 存货核算方法
(1)存货分类：
本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在途物资、低值易耗品、
在产品、库存商品等。
(2)发出存货的计价方法
本公司及主要子公司存货日常以标准成本核算，对存货的标准成本和实际成本之间的差
异，通过成本差异科目核算，并按月结转发出存货应负担的成本差异，将标准成本调整为实际
成本。其他子公司存货发出采用加权平均法核算。
(3)存货盘存制度：本公司存货盘存采用永续盘存制。
(4)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生
产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可
以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本
与可变现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该
等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值
以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变
现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低
于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物采用一次摊销法。
11、 长期股权投资核算方法
(1)初始投资成本确定
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定
的合并成本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》的有关规定确定。
⑤非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
(2)后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核
算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股
利计算应分得的部分，确认投资收益。
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益
性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主
体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价
值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，
按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
(3)长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制
或重大影响的)，按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股
比例上升，能够对被投资单位施加共 同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应
当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付
对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持
有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制
的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影
响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或
重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响
或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权
投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调
整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收
益。
(4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资
产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权
资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤与被投资单位之间发生重要交易。
(5)减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高
确定。
12、 投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。对投资性房地
产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产的用途为
自用时，自改变之日起，将相关投资性房地产转入固定资产或无形资产。
13、 固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一
年，单位价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。
(3)折旧方法：固定资产折旧采用直线法。
(4)按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：
预计残值率
固定资产类别 使用年限 年折旧率
5% 2.38-4.75%
20-40 年
房屋及建筑物
5% 4.75-9.50%
10-20 年
机器设备
5% 9.50%-19.00%
5-10 年
运输设备
5% 11.88%-31.67%
3- 8 年
办公设备及其他
(5)固定资产减值准备的确认标准、计提方法
本公司期末对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计
提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按
该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。存在减值迹
象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
14、 在建工程核算方法
(1)在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购
置成本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑
损益。在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。
(2)在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，
并在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值
转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
(3)在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一
项或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值
准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
15、 借款费用的会计处理方法
(1)借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发
生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上(含 1 年)时间购建的固定资
产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关
资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(2)借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足资本化条件的，在该资产
达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、
存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将
其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，
停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
(3)借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16、 无形资产的核算方法
(1)无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定
价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不
具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段
的支出，满足准则规定条件的，确认为无形资产。
(2)无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊
销，计入损益。
(3)无形资产减值准备确认标准、计提方法
当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提
无形资产减值准备：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
无形资产减值准备一经计提，不予转回。
(4)使用寿命的估计
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
(5)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化
条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满
足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括
能够证明运用该无形资产生 产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部
使用的，能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地
计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行
的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较
大等特点。
17、 长期待摊费用
但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不
本公司长期待摊费用是指已经支出，
含 1 年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
18、 预计负债的确认标准和计量方法
(1)确认原则：
本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
19、 股份支付
本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(1)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待
期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
(2)以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权
益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和
资本公积。
20、 职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职
工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划
等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受
益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职
工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存 金确认为负债，并按照受益对象计入
当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精
算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬
成本包括下列组成部分：(1)服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损
失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过
去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值
的增加或减少； 2)
( 设定受益义务的利息费用； 3)
( 重新计量设定受益计划负债导致的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当
期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损,
