交的暖气费怎么做会计分录(公司暖气费的会计分录)

交的暖气费怎么做会计分录(公司暖气费的会计分录)

首页维修大全生活更新时间:2022-12-02 06:07:01

交的暖气费怎么做会计分录,公司暖气费的会计分录

  • 1. 公司暖气费的会计分录,交的暖气费怎么做会计分录
  • 2. 公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录,企业未代缴个人所得税会计分录
  • 3. 计提工资的会计分录,计提工资与发放不一致的账务处理
  • 4. 结转增值税的会计分录,结转增值税完整会计分录
  • 5. 制造费用结转生产成本的会计分录,制造费用结转生产成本会计分录
  • 1.公司暖气费的会计分录,交的暖气费怎么做会计分录

    新会计准则下,单位为职工宿舍按装暖气费的会计分录如下:

    1、发生支出时:

    借:应付职工薪酬--职工福利费。

    贷:银行存款等科目。

    2、月末,分配时:

    借:管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等科目)--福利费。

    贷:应付职工薪酬--职工福利费。

    2.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录,企业未代缴个人所得税会计分录

    一、工资计提时:

    借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

    贷:应付职工薪酬

    二、发放时,代扣代缴个人所得税:

    借:应付职工薪酬

    贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

    库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

    三、缴纳个人所得税时:

    借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

    贷:银行存款

    3.计提工资的会计分录,计提工资与发放不一致的账务处理

    1、对于短期职工薪酬,应当按实际发生的金额确认为负债,并计入当期损益或资产成本。

    2、如果是生产车间管理者,计提工资计入制造费用;如果是行政部门管理人员,则是管理费用。

    3、如果是销售部门的销售人员,工资计入销售费用;若是由在建工程、无形资产负担的短期职工,薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。

    4.结转增值税的会计分录,结转增值税完整会计分录

    1、结转进项税额:

    借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

    2、结转销项税额:

    借:应交税费—应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

    借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

    4、实际交纳时:

    借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

    5.制造费用结转生产成本的会计分录,制造费用结转生产成本会计分录

    1、借:生产成本-A产品、生产成本-B产品。贷:制造费用。

    2、制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。制造费用包含间接材料费、间接人工费用、折旧费等。

    3、制造费用的分配方法,一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和)、按产品产量等进行分配。

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