从从数据分析角度看,说明该公司的短期偿债能力较强。
一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因而也称之为2与1比率。
但不同行业、不同企业以及同一企业不同时期的评价标准不同的,因此没有统一的标准来评价各企业流动比率和速度比率合理是否。
但由于该公司是工厂,应该关注这两个科目:在采购原材料时的预付账款类,以及在销售产品中的应收票据、应收账款类。往往对于一工厂来说,这两个科目所占的流动资产或速动资产的比例较大。
若预付账款所占比率较大,那么也不能说明该公司的短期偿债能力强,因为,预付账款往往在正常情况下是不会回收的,那么若该科目占比例较大,则影响其实际的短期偿债能力。
若应收类科目所占的比例较大,那么则应该关注其回收期,变现力,坏账的计提等因素,若其表现得变现能力不强,那么也会影响公司实际的短期偿债能力。
另外,提供一些相关的指标定义:
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产包括在流动资产里。
流动资产包括货币资金、交易性金融资产、和各种应收、预付款项、存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产、其他流动资产。
速动资产,指可以在较短时间内变现的资产,包括货币资金、交易性金融资产、和各种应收、预付款项等。而其他的流动资产如存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产、其他流动资产则属于非速动资产。