会计科目主要是根据什么设置的
在总账科目的基础上,财务人员需要结合本单位的实际情况及国家统一规定要求,合理规划明细科目的设置,做到层级分明,结构合理,提取数据快捷、准确、完整。
在设置科目时,对特殊科目需要设置辅助功能,如存货类原材料、库存商品等需要设置数量辅助核算,往来科目需要设置客户、供应商辅助核算。使核算功能更准确、完整,数据展示更直观。
明细科目的设置还需要考虑核算数据的相关用途,如企业所得税汇算清交明细数据的填写需求。明细科目设置需求结合汇交需要的明细数据要求设置。如业务招待费等限额扣除项目必须在“管理费用”下设置明细科目。
大多科目都需要设明细科目,以下列举一些: 银行存款(按开户行或不同帐号) 应收帐款、预收帐款(按应收客户明细) 应付帐款、预付帐款(按供应商明细) 其他应收款、其他应付款(按往来单位明细) 库存商品、产成品、原材料等存货科目(按商品材料明细,可先分二级大项,再设三级明细) 固定资产(按明细)应交税金(按明细) 主要成本费用项目明细要设的较多 生产成本(工资、原材料、辅助材料、燃料动力、制造费用、机物料消耗等) 制造费用(工资、修理费、办公费、低耗品摊销、劳保费等) 管理费用(工资、福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、办公费、差旅费、招待费、租赁费、广告费、水电费、修理费、审计费、印花税等) 营业费用(明细可与管理费用基本一样)