这得看其他应收款挂账原因 有的是企业真实发生的费用但没有发票,取得收据,小票等原始凭证,会计将其挂账到其他应收款,这些是正常业务,收据等可以入账,但所得税前不能扣除。 有的是股东借款,金额大,长期挂账,这个风险很大,要注意,不能作为费用,按规定股东借款当年不能归还的,税务上应视为股东分红。 如果其他应收款有证据表明确实无法收回,按规定计提减值准备,做相应的会计出来。 如果没有证据表明是发生的费用,在这种情况下,如果直接费用化处理,费用除了不能在所得税前扣除,还可能面临被认定偷逃个税的风险。
这得看其他应收款挂账原因 有的是企业真实发生的费用但没有发票,取得收据,小票等原始凭证,会计将其挂账到其他应收款,这些是正常业务,收据等可以入账,但所得税前不能扣除。 有的是股东借款,金额大,长期挂账,这个风险很大,要注意,不能作为费用,按规定股东借款当年不能归还的,税务上应视为股东分红。 如果其他应收款有证据表明确实无法收回,按规定计提减值准备,做相应的会计出来。 如果没有证据表明是发生的费用,在这种情况下,如果直接费用化处理,费用除了不能在所得税前扣除,还可能面临被认定偷逃个税的风险。
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